Aktienoptionen Berichtet Auf W2 Und 1099

Menschen, die Aktie verkauften im vergangenen Jahr durch einen Mitarbeiter Aktienkauf Plan erworben haben, müssen möglicherweise eine Anpassung auf ihre 2014 Bundessteuererklärung, um eine Überzahlung der Steuern zu vermeiden. Menschen, die Aktien verkauften im vergangenen Jahr durch einen Mitarbeiterbestand erworben. Kaufen Discounted Aktie in Ihrem Unternehmen durch einen Mitarbeiter Aktienkauf Plan kann eine große Investition sein. Aber herauszufinden, die Steuer, wenn Sie verkaufen ist nie einfach. Itrsquos noch schwieriger jetzt, dass Makler verpflichtet sind, irreführende Kosten Basis Informationen über die Form 1099-B sie an Mitarbeiter und die Internal Revenue Service senden gesetzt. Ich habe diese neue Regel, die auch für Mitarbeiterbeteiligungsprogramme gilt, in einer Spalte letzter Monat (bit. ly 1ucOlAt) erörtert. Aber ich didnrsquot in die Details für Aktienkauf Pläne, weil sie komplex sein kann. Da diese Pläne sind so häufig in der Bay Area, Irsquoll folgen hier. Kostenbasis ist generell das, was Sie für eine Aktie bezahlen. In einem normalen Aktienverkauf subtrahieren Sie Ihre Kostenbasis von Ihren Erlösen und berichten den Unterschiedsbetrag als Kapitalgewinn oder Verlust in Plan D Ihrer Steuererklärung. Der Gewinn ist kurz - oder langfristig, je nachdem wie lange Sie die Aktien gehalten haben. Kurzfristige Gewinne werden mit dem gleichen Satz besteuert wie die ordentlichen Erträge aus einem Arbeitsplatz. Langfristige Gewinne aus Wertpapieren, die mindestens ein Jahr lang gehalten werden, werden mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert. Allerdings, wenn Sie Aktien durch einen Mitarbeiter Aktienplan erworben zu verkaufen, wird zumindest einige Ihrer Gewinne als Entschädigung und besteuert als gewöhnliches Einkommen, egal wie lange Sie die Aktien gehalten. Die Entschädigungskomponente wird mit Ihrem Lohn verrechnet und in der Box 1 Ihres W-2 Formulars in dem Jahr, in dem Sie die Aktie verkaufen, gemeldet. Das Unternehmen könnte diesen Betrag in Kasten 14 offenlegen, ldquobut dieses ist nicht erforderlich, rdquo sagt Bruce Brumberg, Herausgeber von myStockOptions. Wenn es nicht in Kasten 14 gezeigt wird, müssen Sie Informationen auf Form 3922 auch von Ihrem Arbeitgeber verwenden, um es herauszufinden. Diese Vergütung wird nicht vom Verkaufserlös des Formulars 1099-B abgezogen, den Sie von Ihrem Makler erhalten. Sofern Sie nicht eine Anpassung bei der Einreichung Ihrer Steuern, Sie zahlen Steuern zweimal auf die Entschädigung. Von 2011 bis 2013 hatten die Broker die Möglichkeit, diese Anpassung für den Mitarbeiter vorzunehmen und die korrekte Kostenbasis auf Formular 1099-B zu melden. Und einige taten es. Nach den neuen Vorschriften können die Broker diese Anpassung auf Aktien, die am oder nach dem 1. Januar 2014 durch eine Mitarbeiteraktienoption oder einen Kaufplan erworben wurden, nicht vornehmen. Sie können nur berichten die unbereinigte Basis mdash, was der Mitarbeiter tatsächlich bezahlt. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, muss der Mitarbeiter das Formular 8949 verwenden. Die notwendigen Informationen, um diese Anpassung vorzunehmen, sind wahrscheinlich zusätzliche Materialien, die mit Ihrem 1099-B geliefert werden. Ob Sie Ihre eigenen Steuererklärungen vorbereiten oder jemanden zu tun, es zu tun, itrsquos gut zu wissen, wie Mitarbeiter Aktienpläne besteuert werden, um sicherzustellen, itrsquos richtig. Es hilft Ihnen auch, bessere Entscheidungen darüber, wann zu verkaufen. Die Regeln gelten für qualifizierte Aktienkaufpläne, die den Mitarbeitern bestimmte Steuervergünstigungen gewähren. Die meisten Pläne sind qualifiziert. Ein typischer Aktienkauf Plan könnte für sechs Monate laufen. Während dieses Angebotszeitraums haben die Mitarbeiter einen prozentualen Anteil des Gehalts, das auf einer Nachsteuerbasis einbehalten wird. Am Ende der Periode wird dieses Geld verwendet, um Aktien zu kaufen. Einige Pläne kaufen es mit einem Abschlag auf den Marktpreis am letzten Tag der Periode mehr großzügige kaufen sie mit einem Abschlag auf den Marktpreis am ersten oder letzten Tag der Periode, je nachdem, was niedriger ist. Ein typischer Rabatt ist 10 oder 15 Prozent. Die Arbeitnehmer zahlen keine Steuern, bis sie verkaufen. Qualifying vs. disqualifying Wenn sie die Aktie für mindestens zwei Jahre ab dem Einschreibe - oder Zuschusstermin (dem ersten Tag des Angebotszeitraums) und mindestens einem Jahr nach dem Kaufdatum (dem letzten Tag des Zeitraums) gehalten haben, nannte es itrsquos Ldquoqualifying dispositionrdquo und führt zu niedrigeren Steuern. Wenn sie nicht erfüllen diese beiden Holding-Anforderungen, itrsquos genannt ldquodisqualifying dispositionrdquo und die Steuer höher ist. Letrsquos betrachten in diesem Beispiel drei mögliche Steuerszenarien: Ihr Plan läuft vom 1. Januar bis zum 30. Juni (das Kaufdatum). Sie können Aktien zu einem 15 Prozent Rabatt auf den Marktpreis zu jedem Zeitpunkt, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Im vergangenen Jahr lag der Kurs am 10. und 15. Juni am 30. Juni. Angenommen, Sie kauften eine Aktie am 30. Juni um 8,50 (15 Prozent weniger als 10), was Ihnen einen Papiergewinn von 6,50 auf das Kaufdatum. Sie verkauften im September für 18, also war es eine disqualifizierende Anordnung. In einer disqualifizierenden Verfügung ist die Vergütungskomponente immer der Papiergewinn zum Kaufdatum, oder in diesem Fall 6,50. Ihr Arbeitgeber wird 6,50 in Lohn auf Ihrem W-2 enthalten. Ihre bereinigte Basis beträgt 15 (8,50 Kaufpreis plus 6,50 ordentliches Einkommen). Sie haben auch einen 3 Kapitalgewinn (18 Verkaufspreis abzüglich 15 bereinigte Basis). Itrsquos eine kurzfristige Kapitalgewinn, weil Sie die Aktie gehalten weniger als ein Jahr. Auf dem Formular 1099-B wird Ihr Broker jedoch eine nicht bereinigte Basis von 8,50 (nur den Kaufpreis) berichten. Wenn Sie eine Anpassung auf Formular 8949 nicht vornehmen, würden Sie fälschlicherweise einen Kapitalgewinn von 9,50 melden, der die 6,50 in den ordentlichen Erträgen beinhaltet. Die 6,50 würden zweimal besteuert. Herersquos, wie zu vermeiden, dass: Auf Form 8949, geben Sie Erlöse von 18 in Spalte (d) und 8,50 in Kostenbasis in Spalte (e). Verwenden Sie in Spalte (f) Code B, was bedeutet, dass die Basis nicht korrekt ist. In Spalte (g) für Anpassungen, subtrahieren 6,50. Dies führt zu der richtigen Kapitalverstärkung von 3, die Sie auf Schedule D übertragen. Gleich wie oben, aber Sie halten den Vorrat lang genug, um eine qualifizierende Disposition zu erhalten. In einer qualifizierenden Verfügung ist Ihr Ausgleichselement der ldquodiscount ab dem Einschreibedatum oder der tatsächliche Gewinn auf dem Verkauf, wenn er niedriger ist, rdquo sagt Barbara Baksa, Executivdirektor der nationalen Vereinigung der Stockplan-Fachleute. In diesem Fall beträgt der Anmeldungstermin 1,50 (15 Prozent von 10) und Ihr tatsächlicher Gewinn beträgt 9,50 (18 minus 8,50). Da 1,50 niedriger ist, thatrsquos, wie viel Entschädigung Ihr Arbeitgeber wird auf Ihrem W-2 in dem Jahr, das Sie verkaufen. Aber Ihre 1099-B für dieses Jahr wird immer noch 8,50 in Kostenbasis. Auf Form 8949, Bericht 18 in Spalte (d), 8,50 in der Kostenbasis in Spalte (e), Code B in Spalte (f) und in Spalte (g) subtrahieren Sie 1,50. Dies führt zu der richtigen Kapitalgewinn von 8. In diesem Fall itrsquos eine langfristige Kapitalgewinn, weil Sie die Aktie für mindestens ein Jahr ab dem Kaufdatum gehalten. Nun nehmen Sie an, dass Sie den Vorrat lang genug halten, um eine qualifizierte Verfügung zu erhalten, aber anstatt, an 18 zu verkaufen, verkauften Sie an 8, das 50 Cents kleiner als der Kaufpreis ist. Ldquo In diesem Fall erkennt der Mitarbeiter wonrsquot alle ordentlichen Erträge aus dem Verkauf an, da das Steuerkennzeichen eine Sonderregel enthält (die nur für qualifizierende Verfügungen gilt), die das ordentliche Einkommen des Arbeitgebers auf den tatsächlichen Verkaufserlös begrenzt. Und, in diesem Fall gibt es keinen Gewinn, folglich kein gewöhnliches Einkommen, rdquo Baksa sagt. Die Firma Wonrsquot berichtet jeden Aktienausgleich auf Formular W-2. Der Makler berichtet 8,50 als Kostenbasis auf Form 1099-B, und es ist richtig. Bei der Form 8949 ist keine Korrektur erforderlich. Der Verlust an Arbeitnehmern beträgt 50 Cent (8 im Verkaufserlös von minus 8,50 auf Basis), sagt Baksa. Kathleen Pender ist ein San Francisco Chronicle Kolumnist. Net Worth läuft dienstags, donnerstags und sonntags. E-Mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgate pender Twitter: kathpender Um die größte Steuerverletzung zu erhalten, halten Sie Aktien über Mitarbeiterbeteiligungspläne für mindestens zwei Jahre ab dem Angebotsdatum und mindestens ein Jahr ab dem Kaufdatum. Selbst wenn Sie halten lange genug, um diese Steuerbefreiung zu erhalten, werden einige Ihrer Gewinne als normales Einkommen besteuert werden. Die auf Form 1099-B gemeldete Steuerbasis wird vermutlich unter neuen IRS-Regeln falsch sein, die Makler befolgen müssen. Um überzählige Steuern zu vermeiden, muss yoursquoll Anpassungen auf Ihrer Rückkehr treffen. Selbst wenn Sie alle Ihre Aktien sofort zu verkaufen und alle Einnahmen in Ihrem W-2 enthalten sind, müssen Sie immer noch den Verkauf auf Form 8949 und Schedule D. melden. Wenn Sie eine Option zum Kauf Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen erhalten, haben Sie möglicherweise Einkommen, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie die Option oder Lager erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt aktualisiert am: Oktober 10, 2016